金融業1.4兆備供出售部位大金檢

股票頻繁進出 台壽禁認列1.4億利益

【經濟日報╱記者陳怡慈、邱金蘭／台北報導】 2011.12.08 02:08 am

繼富邦人壽後，又有壽險公司因備供出售股票短期進出被主管機關要求調整投資利益。 台灣人壽昨（7）日公告指出，接獲金管會來函調整未實現與已實現投資利益間的數額，98年度不被允許認列的處分利益約1.43億元。 台壽指出，這項調整對公司98年度及99年度股東權益不造成影響，而對100年度第三季損益影響數不超過1.43億元。 台壽總經理林欽淼進一步解釋，民國98年從事台股投資時，因帳列備供出售的部位進出同檔股票頻繁，雖非同一天買賣，但金管會不允許認列這最多1.43億元的處分利益。 據悉，台壽保98年短期進出的股票已在99年及今年第三季出售，依金管會規定調整投資損益認列後，今年第三季可認列的投資利益還增加約5,000萬元，推升前三季稅後純益從2.36億元增至2.86億元。 金管會官員表示，此問題已列入一般金檢重點項目，金管會會採同一標準認定金融機構是否有操作損益。 對於部分壽險公司將放在備供出售而非交易部位的股票，透過短期頻繁進出、甚至賣出後又買回等同數量的方式，讓備供出售部位保持不變，但損益表卻有處分利益的現象。金管會官員表示，此問題已列入一般金檢重點項目，金管會會採同一標準認定金融機構是否有操作損益。 金管會官員表示，台壽被要求調整的金額非常小，因此不需要重編財報。 【2011/12/08 經濟日報】

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金融業1.4兆備供出售部位大金檢 國內股票投資列為重點對象

• 2011-11-29 01:17
 
• 工商時報
 
• 記者朱漢崙、彭禎伶／台北報導

壽險業、證券業備供出售部位概況

　近來金管會針對金融機構逾1.4兆元備供出售股票部位，啟動專案金檢。業界透露，金管會陸續啟動對中大型券商、壽險公司轄下備供出售資產部位的金融檢查，合計被金檢的國內外股票、債券等相關備供出售投資部位逾1.4兆元，其中持有1年以下的國內股票投資「流動性」資產部位被列為金檢重點。

　針對啟動金檢備供出售部位，金管會表示，並非啟動專案金檢，而是在富邦人壽案後，對各金融機構「一般金檢」時，會特別注意備供出售項下持股變化。

　據了解，繼富邦後，又有一家保險公司被金管會查出股票部位疑有調節損益情況，要求重新調整。金管會表示，若備供出售項下的股票部位有「同一日、進出幾乎同等數量的同一檔股票」，就會被要求調整，自損益扣除，如果股票調節金額達實收資本額5％，或營收1％，就須重編財報，但這家壽險公司未達標準，不必重編財報，僅要求須在重訊公告。

　由於金管會證期局未明訂備供出售股票處分的界線，業界憂心，此舉恐為年底財報編列埋下不確定變數。

　金融業者指出，金管會8月間曾因備供出售股票處理問題，要求富邦金旗下的富邦人壽重新編列財報，近來金管會關注範圍更擴大至證券業，近日多家中大型券商相關部位，均隨同壽險公司一併遭金檢。

　金融圈資深主管指出，即將進入年底，依往例將是業者拿捏年度獲利關鍵期，特別是業者若想為年度獲利加分，年底往往是股票部位處分高峰期，但金管會至今未出示明確的備供出售股票部位處理原則，讓業界憂心。

　金融業者表示，備供出售股票部位出售後多久再買回，才可不列入備供出售部位，是業界最關切的焦點；其中券商持有的備供出售股票超過一半是1年以下的流動性部位，因此高度關注哪些持股才可列入流動性範疇，怎樣持有程序及處分時點才合乎主管機關規定。

　業者指出，今年8月富邦人壽才因備供出售股票部位的處理問題，被金管會要求重新編列財報，但時隔3個多月，金管會仍未對期間的問題作出明確裁示，不少業者近來陸續透過會計師、律師詢問金管會執法標準，也都沒有下文，讓業者無所適從，更擔心這將成為編列財報的重大變數。